Beschlussvorlage öffentlich - 20/0311
Grunddaten
- Betreff:
-
Haushaltspläne der Stiftungen HdJ-HGH-JJK-WS-KOD-LW-VT-LA für das Haushaltsjahr 2027
- Status:
- öffentlich
- Vorlageart:
- Beschlussvorlage öffentlich
- Federführend:
- 1.201 - Haushalt und Steuerung
- Beteiligt:
- 1.300 - Recht
Beratungsfolge
| Status | Datum | Gremium | Beschluss | NA |
|---|---|---|---|---|
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●
Erledigt
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|
Senat
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zur Senatsberatung
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|
●
Geplant
|
|
Hauptausschuss
|
zur Vorberatung
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Sep 22, 2026
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|
●
Geplant
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Bürgerschaft der Hansestadt Lübeck
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zur Entscheidung
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Sep 24, 2026
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Beschlussvorschlag
Aufgrund des § 98 der Gemeindeordnung für Schleswig-Holstein werden die Haushaltspläne für das Haushaltsjahr 2027 wie folgt festgesetzt:
1. für die Stiftung Haus der Jugend
I.
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1. |
im Ergebnisplan mit |
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einem Gesamtbetrag der Erträge auf |
78.200 |
EUR |
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|
einem Gesamtbetrag der Aufwendungen auf |
78.200 |
EUR |
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|
|
einen Jahresüberschuss von |
0 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresfehlbetrag von |
0 |
EUR |
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|
|
|
|
|
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|
2. |
im Finanzplan mit |
|
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|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
9.700 |
EUR |
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|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
9.000 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
0 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
0 |
EUR |
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|
|
|
|
|
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II.
|
1. |
der Gesamtbetrag der Kredite für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen |
0 |
EUR |
|
2. |
der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen auf |
0 |
EUR |
|
3. |
der Höchstbetrag der Kassenkredite auf |
0 |
EUR |
2. für die Stiftung Heiligen-Geist-Hospital
I.
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|
1. |
im Ergebnisplan mit |
|
|
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|
einem Gesamtbetrag der Erträge auf |
1.792.200 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Aufwendungen auf |
2.734.700 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresüberschuss von |
0 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresfehlbetrag von |
942.500 |
EUR |
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|
|
|
|
|
||
|
2. |
im Finanzplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
1.709.000 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
2.236.600 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
255.500 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
1.269.300 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
II.
|
1. |
der Gesamtbetrag der Kredite für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen |
0 |
EUR |
|
2. |
der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen auf |
0 |
EUR |
|
3. |
der Höchstbetrag der Kassenkredite auf |
0 |
EUR |
|
4. |
die Gesamtzahl der im Stellenplan ausgewiesenen Stellen auf |
1 |
Stelle |
3. für die Stiftung St.-Johannis-Jungfrauenkloster
I.
|
|
|
|
|
||
|
1. |
im Ergebnisplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Erträge auf |
359.700 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Aufwendungen auf |
387.100 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresüberschuss von |
0 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresfehlbetrag von |
27.400 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
|
2. |
im Finanzplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
359.600 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
386.600 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
100 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
4.300 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
II.
|
1. |
der Gesamtbetrag der Kredite für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen |
0 |
EUR |
|
2. |
der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen auf |
0 |
EUR |
|
3. |
der Höchstbetrag der Kassenkredite auf |
0 |
EUR |
|
4. |
die Gesamtzahl der im Stellenplan ausgewiesenen Stellen auf |
0 |
Stellen |
4. für die Westerauer Stiftung
I.
|
|
|
|
|
||
|
1. |
im Ergebnisplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Erträge auf |
31.700 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Aufwendungen auf |
31.700 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresüberschuss von |
0 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresfehlbetrag von |
0 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
|
2. |
im Finanzplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
31.700 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
31.700 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
0 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
0 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
II.
|
1. |
der Gesamtbetrag der Kredite für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen |
0 |
EUR |
|
2. |
der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen auf |
0 |
EUR |
|
3. |
der Höchstbetrag der Kassenkredite auf |
0 |
EUR |
5. für die Stiftung Kriegsopferdank
I.
|
|
|
|
|
||
|
1. |
im Ergebnisplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Erträge auf |
737.700 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Aufwendungen auf |
1.074.400 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresüberschuss von |
0 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresfehlbetrag von |
336.700 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
|
2. |
im Finanzplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
737.200 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
983.200 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
300 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
121.400 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
II.
|
1. |
der Gesamtbetrag der Kredite für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen |
0 |
EUR |
|
2. |
der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen auf |
0 |
EUR |
|
3. |
der Höchstbetrag der Kassenkredite auf |
0 |
EUR |
6. für die Stiftung Lübecker Wohnstifte
I.
|
|
|
|
|
||
|
1. |
im Ergebnisplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Erträge auf |
307.800 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Aufwendungen auf |
284.800 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresüberschuss von |
23.000 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresfehlbetrag von |
0 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
|
2. |
im Finanzplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
280.300 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
255.200 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
200 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
716.500 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
II.
|
1. |
der Gesamtbetrag der Kredite für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen |
0 |
EUR |
|
2. |
der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen auf |
0 |
EUR |
|
3. |
der Höchstbetrag der Kassenkredite auf |
0 |
EUR |
7. für die Stiftung Vereinigte Testamente
I.
|
|
|
|
|
||
|
1. |
im Ergebnisplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Erträge auf |
270.000 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Aufwendungen auf |
1.301.500 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresüberschuss von |
0 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresfehlbetrag von |
1.031.500 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
|
2. |
im Finanzplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
269.800 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
1.061.300 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
300 |
EUR
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
10.601.000 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
II.
|
1. |
der Gesamtbetrag der Kredite für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen |
0 |
EUR |
|
2. |
der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen auf |
0 |
EUR |
|
3. |
der Höchstbetrag der Kassenkredite auf |
0 |
EUR |
8. für die Stiftung Lübecker Altstadt
I.
|
|
|
|
|
||
|
1. |
im Ergebnisplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Erträge auf |
5.300 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Aufwendungen auf |
5.300 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresüberschuss von |
0 |
EUR |
||
|
|
einen Jahresfehlbetrag von |
0 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
|
2. |
im Finanzplan mit |
|
|
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
5.300 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit auf
|
4.000 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
0 |
EUR |
||
|
|
einem Gesamtbetrag der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit auf
|
0 |
EUR |
||
|
|
|
|
|
||
II.
|
1. |
der Gesamtbetrag der Kredite für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen |
0 |
EUR |
|
2. |
der Gesamtbetrag der Verpflichtungsermächtigungen auf |
0 |
EUR |
|
3. |
der Höchstbetrag der Kassenkredite auf |
0 |
EUR |
Begründung:
Die selbstständigen Stiftungen
Haus der Jugend (Stiftung des öffentlichen Rechts)
Heiligen-Geist-Hospital (Stiftung des öffentlichen Rechts)
St.-Johannis-Jungfrauenkloster (Stiftung des öffentlichen Rechts)
Kriegsopferdank (Stiftung bürgerlichen Rechts)
Lübecker Wohnstifte (Stiftung bürgerlichen Rechts)
Vereinigte Testamente (Stiftung bürgerlichen Rechts)
Westerauer Stiftung (Stiftung bürgerlichen Rechts)
Lübecker Altstadt (Stiftung des bürgerlichen Rechts)
werden von der Hansestadt Lübeck -1.201.7 Stiftungsverwaltung- nach den Vorschriften der Gemeindeordnung verwaltet. Grundlegende Rechtsvorschriften bilden darüber hinaus das Landesverwaltungsgesetz (Bekanntmachung vom 02.06.1992, GVOBl. 1992 S.243, 534) in der aktuellen Fassung, das Stiftungsgesetz (Bekanntmachung vom 29.06.2023, GVOBl. 2023 S. 279) in der aktuellen Fassung und die Stiftungssatzungen.
Die mit eigener Rechtspersönlichkeit ausgestatteten o.g. Stiftungen stellen Treuhandvermögen dar, d.h. die Stiftungen stehen mit ihrem Vermögen nicht im Eigentum der verwaltenden Gemeinde. Der Grundsatz, dass derartiges Stiftungsvermögen der Gemeinde lediglich treuhänderisch zur Verwaltung übergeben und anvertraut ist, erfordert die Aufstellung besonderer Haushalts- oder Wirtschaftspläne mit getrennter Kassenführung und Rechnungslegung.
Zum Haushaltsjahr 2027 werden die Stiftungshaushalte in „doppischer“ Form zur Beschlussfassung vorgelegt. Gemäß § 58 Gemeindehaushaltsverordnung gilt die GemHVO für die hier verwalteten Stiftungen sinngemäß. Demnach ist dem Haushaltsplan in Anlehnung an die Haushaltssatzung der Gemeinden ein Vorblatt voranzustellen, auf dem die Erträge und Aufwendungen des Ergebnisplans, die Ein- und Auszahlungen des Finanzplans sowie etwaige Kreditaufnahmen, Verpflichtungsermächtigungen, Kassenkredite und sonstige Bestimmungen festgesetzt werden. Dem Haushaltsplan ist ferner ein Vorbericht beizufügen, in dem dargestellt werden:
- der Stiftungszweck,
- das Stiftungsvermögen,
- Erträge, Aufwendungen, Einzahlungen und Auszahlungen im lfd. Haushaltsjahr sowie
- die Entwicklung der Rücklage und der Schulden der Stiftung.
Jede Stiftung unterliegt dem Grundsatz, dass ihr „Grundstockvermögen“ (in der Bilanz auf der Passivseite als Stiftungskapital ausgewiesen) dauerhaft erhalten bleiben sollte. Neben diesem Substanzerhaltungsprinzip kommt den gebildeten Rücklagen besondere Bedeutung zu.
-
Zweckrücklage: Der zeitnahen Verwendungspflicht für die Mittel ist Genüge getan, wenn nach § 62 Abs. 1 Nr. 1 AO eine Rücklage, die sogenannte Zweck- oder Projektrücklage, zur nachhaltigen Zweckerfüllung gebildet wird. Dabei ist erforderlich, dass sich das über die Rücklage zu finanzierende Vorhaben bereits konkretisiert hat. Es handelt sich also nicht um eine freie, allgemein zur Sicherung der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit gebildete Rücklage, sondern um eine projektgebundene, bezogen etwa auf ein Bauvorhaben, ein Veranstaltungsprogramm oder ein langjähriges Förderprogramm.
-
Freie Rücklage: Daneben gibt es die Rücklagemöglichkeiten gemäß
§ 62 Abs. 1 Nr. 3 AO, die so genannte freie Rücklage. Danach kann die Stiftung bis zu ein Drittel ihres Überschusses aus der Vermögensverwaltung in eine Rücklage einstellen. Die Möglichkeit der Bildung einer freien Rücklage sieht das Steuerrecht vor, um die Leistungsfähigkeit der Stiftung sichern zu können. Aus diesem Grund wird diese Rücklage auch Leistungserhaltungsrücklage genannt. Die Bildung freier Leistungserhaltungsrücklagen ist erforderlich, um inflations- und kapitalmarktbedingte Substanzverluste auszugleichen und die Effizienz der Stiftung auch für die Zukunft sicherzustellen.
Zusammenfassende Wertung:
Die von der Hansestadt Lübeck verwalteten Stiftungen befinden sich weiterhin in der Situation, ausgeglichene Ergebnishaushalte nur unter erheblichen Anstrengungen oder gar nicht erzielen zu können. Die Ergebnispläne der Stiftungen Heiligen-Geist-Hospital, St.-Johannis-Jungfrauenkloster, Kriegsopferdank und Vereinigte Testamente weisen Jahresfehlbeträge aus. Für die Stiftungen St.- Johannis-Jungfrauenkloster und Vereinigte Testamente wird der Ausgleich nach entsprechender Beschlussfassung durch die Bürgerschaft in den jeweiligen Jahresabschlüssen über Entnahmen aus Rücklagen kompensiert.
Ben den Stiftungen Heiligen-Geist-Hospital und Kriegsopferdank werden die Rücklagenbestände zum Ausgleich nicht ausreichen, sodass Restfehlbeträge vorgetragen werden müssen.
Der Haushalt der Stiftung Lübecker Wohnstifte schließt mit einem Jahresüberschuss ab, der nach Beschlussfassung des Jahresergebnisses 2027 durch die Bürgerschaft den Rücklagen zugeführt werden soll.
Bei den Stiftungen Haus der Jugend, Westerauer Stiftung und Lübecker Altstadt liegen ausgeglichene Ergebnispläne vor.
Der Haushalt der Stiftung Heiligen-Geist-Hospital wurde erneut mit Zuschüssen der Hansestadt Lübeck für die brandschutztechnische Ertüchtigung geplant.
Die Finanzierung der Maßnahmen erfolgt aus dem Haushalt der Stiftung. Sofern die eigenen Haushaltsmittel nicht ausreichen, werden die Zuschüsse der Hansestadt Lübeck abgerufen.
Es bleibt festzuhalten, dass sich die von der Hansestadt Lübeck verwalteten Stiftungen im Hinblick auf die Ertragserzielung, aber auch hinsichtlich der Erfüllung ihrer Stiftungszwecke in Veränderungsprozessen befinden.
Diese Veränderungen werden durch entsprechende Beschlüsse der Bürgerschaft bestimmt.
Anlagen
| Nr. | Name | Original | Status | Größe | |
|---|---|---|---|---|---|
|
1
|
(wie Dokument)
|
3,7 MB
|
